Законодавством передбачено штраф в розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатної особи за неподання Повідомлення про КІК протягом 60 календарних днів з моменту набуття (або втрати) статусу Контролера КІК, тобто близько 750 тис. грн для звітного 2022 р.
Згідно з розʼясненням ДПС:
• штраф за несвоєчасне подання наразі не застосовується;
• штраф за неподання застосовується.
1. За несвоєчасне подання звіту про КІК штраф в розмірі 1 прожиткового мінімуму за кожен день протермінування, але не більше 50 мінімумів (~ до 124 тис. грн для звітного 2022 р.).
2. За неподання штраф в розмірі 100 прожиткових мінімумів (~ до 248 тис. грн для звітного 2022 р.).
3. Неподання Звіту протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати штрафів – тягне штраф в розмірі 5 прожиткових мінімумів на день, але не більше 300 прожиткових мінімумів.
4. Подання неповної інформації (зазначили не всі дані в Звіті про КІК, неправильно розрахували скоригований прибуток і т. д.): 3% доходу КІК або 25% скоригованого прибутку КІК (в залежності від того, що більше), але не більше 1000 прожиткових мінімумів (~ до 2,5 млн грн для звітного 2022 р.). Аналогічний штраф застосовується у разі неподання або подання не в повному обсязі Контролером документів щодо КІК на запит податкової.
1. Якщо банк або фінансова установа виявили обставини, що свідчать про володіння фізичною (юридичною) особою часткою в іноземній юридичній особі, такий банк або фінансова установа зобов’язані повідомити про це ДПС.
2. Україна залучена до процесів обміну податковою інформацією, які здійснюються на підставі Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах.
3. З 2024 року інформація про рахунки пасивних компаній може автоматично передаватися в ДПС.
