Согласно приказу Минфина, который вступает в силу 11 февраля, обновлены критерии рисковости от производства хозяйственной деятельности налогоплательщиков и в части формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков.

Изменения в критериях отбора налогоплательщиков — юрлиц
средней степени риска:
▪️наличие разногласий у налогоплательщика между данными налоговой декларации по НДС и ЕРНН в сумме свыше 1 млн грн или свыше 5% общих объемов налогового кредита, но не менее 100 тыс.грн;
▪️декларирование экспортных и/или импортных операций без фактического совершения таких сделок;
▪️наличие разногласий между задекларированной суммой объемов поставки в декларациях по НДС и суммой расчетных операций, проведенных с применением РРО и/или ПРРО, в объеме, превышающем 30%;
▪️уплата налога на прибыль за соответствующий год в объеме менее 1,5% от объема возмещенного НДС в размере более 10 млн. грн. в течение календарного года.

📌В критериях отбора налогоплательщиков — физлиц также есть дополнение:

для высокой степени риска:
▪️объем приобретения, без НДС, отраженный в налоговых декларациях по НДС, составляет 75 или более процентов объема поставки, без НДС, отраженного в налоговых декларациях по НДС;
▪️включение в состав расходов в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах сумм амортизационных отчислений при отсутствии сведений о наличии собственных объектов налогообложения;

средней степени риска:
▪️декларирование дохода свыше 220 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, при отсутствии зарегистрированного РРО и/или ПРРО и сведений об открытых банковских счетах.